个股期货期权营改增红利五月起陆续释放 多行业可享受减税红包

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业内人士指出虽然营改增之后建筑业和房地个股期货期权产业税率分别从营业税的3和5提高到增值税的个股期货期权11不过这两个行业还可以选择按照简易计税方式即按3的税率交税如果按照11的增值税率交税则可以抵扣土地成本而在此前征收营业税时并不能抵扣土地成本土地出让金对于房地产企业来说是比较大项的支出尤个股期货期权其在北上广深等一线城市土地成本占比比较高。


5月3日记者从国家税务总局获悉继1日开出首张增值税发票之后营改增顺利闯过第二关和第三关即二手房交易实现营改增开票缴纳四大行业全面开票

这也就意味着减税大幕正式开启营改增带来的红利开始陆续释放不仅是此次纳入试点的建筑房地产金融生活服务业几乎所有链条上的行业都可以从中获益

业内专家提示营改增从税制设计层面保证了行业税负只减不增不过并不代表所有企业税负都会下降企业还需要提升管理水平结合自身需求正确运用营改增细则才能真正享受到营改增的红利

启幕前三天开票金额2586亿元

在国家税务总局3日下午召开的营改增调度会议上来自安徽湖北等地地税部门的负责人通过视频连线汇报了营改增前三天的情况经济参考报记者获悉5月1日至3日各地营改增运行平稳

国家税务总局统计数据显示从5月1日零时到3日下午五点四个行业147万户纳税人开具发票13596万份增值税专用发票216万份增值税普通发票1338万份涉税金额2586亿元其中地税代开发票435万份涉税金额1483亿元

此次营改增试点推开涉及到的建筑业房地产业金融业和生活服务业四个行业营业税规模就高达19万亿元约占所有行业营业税总额的80涉及纳税人11000多户

其中占到营业税收入几近半壁江山的建筑业和房地产业可以说是此次营改增中受到最大照顾的行业在100多页的营改增方案中有30多页涉及过渡政策安排其中大部分涉及这两个行业

业内人士指出虽然营改增之后建筑业和房地产业税率分别从营业税的3和5提高到增值税的11不过这两个行业还可以选择按照简易计税方式即按3的税率交税如果按照11的增值税率交税则可以抵扣土地成本而在此前征收营业税时并不能抵扣土地成本土地出让金对于房地产企业来说是比较大项的支出尤其在北上广深等一线城市土地成本占比比较高

安永大中华区间接税主管合伙人梁因乐对经济参考报记者表示对房地产业来说随着政策细则的进一步明确房地产业的过渡期政策范畴不断放宽土地成本纳入虚拟抵扣环节房地产企业采取预收账款方式销售不动产项目的预征税款率远低于营业税下的相应税率都给房地产行业税收减负带来了良机

对于建筑业来说作为劳动密集型的长期弱势行业本轮营改增对应的保护政策也十分给力甲供材个股期货期权清包工都可以选择简易征收异地项目税收服务政策平移与下游房地产企业享受同样的过渡期条件等都为建筑业顺利完成营改增过渡提供了有利条件

而对于备受关注的个人二手房交易国家税务总局副局长汪康此前介绍个人住房营改增总体而言是保持稳定首先是个人二手房的交易在税收负担上要保持基本稳定过去二手房营业税的征税政策和免税政策这次都平移过来了过去征营业税5现在改为增值税还是5

重点金融业实施营改增

据汪康介绍生活服务业是这次营改增当中户数最多的大量的生活服务业都是中小企业这次营改增受益最大的就是生活服务业因为过去营业税是5现在生活服务业中的中小企业基本都属于增值税小规模纳税人按照3的征收率实行简易征收由5降到3税负下降了40

梁因乐指出对于生活性服务业来说本轮营改增使大部分小规模纳税人年收入不足500万元受益税负降低幅度明显而生活性服务业由于其经营项目相对单一核算简单等特点也为其顺利完成营改增应对提供了有力条件

而与其他三个行业相比金融业作为最后一批营业税改征增值税的行业之一因其经济业务数量之庞杂产品梳理之复杂客户结构之多样税务管理之困难一直都被税务主管部门税务中介机构和金融行业企业共同视为营改增的重头戏

业内指出从对金融行业的分析来看此前金融服务业的营业税税率为5营改增后金融业将改为6的增值税税率从税率来看上涨了1然而考虑到有关进项可抵扣实际税负未必一定上升比如企业购进的不动产办公楼等设备办公用品耗用的水电均可以抵扣进项税额

值得关注的是针对市场担心影响债券利率问题财政部和国家税务总局4月29日发布的关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知明确指出质押式买入返售金融商品持有政策性金融债券属于金融同业往来利息收入这意味着二者将不在增值税征收范围内业内指出此举无疑使债市如释重负有助于稳定债券利率水平降低机构融资成本

红利全链条都可获益

全面实施营改增不仅是将范围扩至所有行业还有一个扩就是将企业新增不动产所含的增值税纳入抵扣范围由此不仅是四大行业双扩将服务业内部和二三产业之间的抵扣链条贯通从制度上消除了重复征税进而使得产业链条上的行业都可以受益

据统计2012年至2015年前期试点累计减税6412亿元全面推开营改增试点后今年减税的金额将超过5000亿元是本届政府成立以来规模最大的一次减税

德勤税务师事务所税务合伙人宫滨在中税协日前主办的营改增研讨会上指出很多企业已经关注到了营改增这场重要的变革这场变革之所以重要因为它是影响到社会中所有的企业不仅仅是四大行业还有早已在1994年缴纳增值税的企业他们会因为这次改革受益比如1000万购进一个厂房现在如果还是支付1000万其中11部分可以抵扣增值税进项税购进厂房时候计入到成本里的数字不再是1000万所有公司都会在改革中受益

增值税不是原先是3或者5营业税税率现在变成11这么一个简单问题更多的是税款的接受与传递的问题在税款接受和传递过程中企业需要充分动员采购部门销售部门和客户把合同构建好能够把税款及时有效的传递给下一个环节宫滨指出

全面推开营改增试点的税率设计遵循了与营业税税负平移的原则针对各行业特点出台了相应的配套措施等从税制设计上不会增加企业负担财政部税政司司长王建凡表示但企业的情况千差万别制度设计无法兼顾到所有企业具体到某一家企业来说税负是减是增与它的经营方式采购周期有着密切关系不是税制能够解决的